Amikor egy Céget alapít, akkor nem elég csupán a cégforma kiválasztása – a vállalkozás működése szempontjából döntő, hogy milyen adózási módot alkalmaz. Magyarországon induló Cégként főként, az alábbi két választási lehetőség merül fel:
2.1. Társasági adó (TAO) szerinti adózás
- A társasági adó jelenleg 9 %.
- Az adó alapja, a vállalkozás adózás előtti eredménye (eredményalapú adózás). Alkalmazásához nincs olyan kitétel, hogy csak kis- vagy középvállalkozás legyen – akár nagyobb méretű cég is alkalmazhatja.
- A TAO mellett természetesen még más adónemek is relevánsak lehetnek: pl. helyi iparűzési adó (HIPA), valamint további adó- és járulékteher.
- Előny: alacsony küszöb, egyszerűbb választás induláskor – ha nem biztos abban, hogy megfelelne a KIVA feltételeinek.
- Hátrány: ha a vállalkozásnak magas a bevétele, emellett kevesebb költsége merül fel, akkor lehet, hogy nem ez a legkedvezőbb.
2.2. Kisvállalati adó (KIVA) szerinti adózás
- A KIVA olyan adózási forma, amelyben a társasági adó (9%) és a szociális hozzájárulási adó (13%) együttesen váltható ki.
- 2025-ben a KIVA mértéke 10 %.
- Feltételek: pl. átlagos statisztikai létszám 50 fő alatt, mérlegfőösszeg és bevétel adott küszöb alatt (pl. 3 milliárd forint) lehet.
- A KIVA alapja nem az adózás előtti eredmény, hanem a személyi jellegű ráfordítások + pénzeszköz-változás (adómentes keretösszeget figyelni kell) alapján alakul.
- Előny: ha a vállalkozás több alkalmazottal, jelentős bérköltséggel működik, és nem azonnal írja elő az osztalékot, hanem fejlesztésre fordítja az eredményt — akkor a KIVA lehet kedvező. További előny: Lehetőség van arra, hogy az iparűzési adóalap számításnál, a KIVA alapot is figyelembe lehet venni, mely kedvezőbb iparűzési adózást is eredményezhet.
- Hátrány: Ha eredményt azonnal előírná osztalék formájában, akkor előfordulhat, hogy a TAO-s adózás jobb. Ezzel együtt, még mindig kedvezőbb lehet a KIVA szerinti adózás, ha minden szempontot (nem eredményalapú adózás, iparűzési adó optimalizálás, nincs szociális hozzájárulási adó) figyelembe veszünk.
Ajánlás az Ön számára
Mivel Ön induló Cég, a következő javaslatokkal élnék:
- Mindenképp kérje könyvelőjétől – például a Biforis Könyvelő Irodánál – előzetes kalkulációként, hogy az Ön várható bevétel- és költségstruktúrája mellett melyik adózási mód jöhet ki kedvezőbbnek. Az iroda honlapja külön is kiemeli, hogy az alakuló cégek számára, az adózási mód kiválasztásában támogatást nyújt.
- Ne csak az első működési évre gondoljon: tekintse át azt is, hogy 3-5 év múlva milyen méretet, profilt, bérállományt tervez – mert az adózási mód választását hosszabb távra is befolyásolja.
Induló Cégként az adózási mód választása komoly döntés, amely jelentősen befolyásolhatja a vállalkozás pénzügyi helyzetét.
Ha bármilyen kérdése lenne, keressen bizalommal.
